2016年优秀税收收入分析报告

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本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）报告频道为大家整理的《2016年优秀税收收入分析报告》，供大家学习参考。

篇一:2016年优秀税收收入分析报告
2016年税收调查

按照财政部、国家税务总局关于开展2012年度全国税收 调查工作的要求,现就做好我区2012年度税收调查工作通知如下：

一、强化领导,大力提高对调查工作的理解认识

税收调查工作是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要基础性工作，是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障,是各级财税部门掌握税源情况、完善财税政策、研判经济形势的有效手段。2012年是“十二五”规划承上启下的关键之年，税制改革任务更加艰巨，进一步做好税收调查工作意义重大。各级税务干部尤其是领导干部要进一步深化对税收调查工作重要性的理解和认识，完善工作机制，优化工作方式，创新工作方法，积极主动做好税收调查工作。

税收调查工作涉及与企业有关的所有税种，是一项对税政综合业务、财务会计业务、计算机操作、工作组织以及责任心等要求都很高的综合性工作，靠牵头部门独立完成难度较大。各级领导要加强对税收调查的组织领导，关心爱护调查人员，坚持实行定员、定岗管理，保持调查人员的相对稳定，尽力为他们创造良好的工作条件，并协调好税收调查牵头部门与有关部门的关系，加强联系和沟通，齐心协力把工作做好。

二、以落实范围为重点，积极探求调查企业的全面精准

2012年税收调查分为企业调查与企业集团调查两项任务。

（一）企业调查范围。企业调查的对象由抽样调查企业和重点调查企业组成。抽样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和营业税纳税人数据库中相关数据随机抽取确定具体名单，各地要将列入名单的所有企业进行调查。财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定了重点调查企业的选取条件，各地可以将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查范围。重点调查企业由各地按以下要求确定：

（1）各级地税机关确定的重点税源监控企业（关、停、并、转企业除外）；（2）调查企业户数不少于所辖营业税纳税人（不含个体工商户）总户数的5%；（3）所有以营业税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位；（4）调查的金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%以上；（5）调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的20%以上；（6）当地外商投资企业全部列入调查；（7）纳入企业集团专题任务调查的全部以营业税业务为主的企业集团；（8）调查的房地产企业实际缴纳的营业税额占所辖该行业营业税入库数的50%以上；（9）享受营业税优惠政策（包括减税、免税、先征后

退）的企业户数的50%以上；（10）调查企业2011年度营业税入库数占本地区营业税入库数的40%以上； （11）货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总计税收入的80%；（12）在呼和浩特出口加工区内注册的所有企业。

各地在确定调查企业时应符合“填表说明”的有关要求，要以独立缴纳营业税的企业为调查对象，避免重报和漏报。以营业税为主税种的企业由地税负责调查，判定企业主税种的重要依据是纳税人的行业和经营范围。为避免重复调查，对各级国税机关列入调查范围的企业不再调查。

（二）企业集团调查。企业集团名单由国家税务总局确定。纳入调查的企业集团主要是中央企业集团、国务院批准的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团，以及年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。企业集团调查名单直接下发，各地利用企业集团调查任务上报。名单以外但符合上述标准的企业集团各地应自行纳入调查范围，并将增加的名单上报区局。

由于抽样调查企业、重点调查企业和企业集团的确定，均关系到调查数据的典型性、代表性甚至有效性，各地应采取有力措施，保证调查企业范围各项要求的全面落实。

三、以优化指标为基础，精心构建完善可靠的调查指标体系

（一）企业调查指标体系，包括反映企业属性的企业信息表、反映企业税收财务等数据的企业表和反映企业提供营业税应税劳务、不动产和无形资产的货物劳务表。

2012年，基于实际工作需要，财政部和国家税务总局对调查指标和体系进行了适当调整和优化，精减了信息表相关指标，细化了土地增值税等六类财产行为税指标，调整了企业所得税指标，使之与所得税申报表项目一致。

(二)企业集团税收调查表指标主要包括基本信息、税收预测指标、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标，需要企业集团填写2011年度和上一年度的情况。

四、以提升质量为核心，切实保障调查数据质量

数据质量是税收调查的生命和关键所在，对此应有高度认识，并采取各种科学、有效的措施加以保证。上级税务机关依然要指导好基层税务机关和纳税人按照有关要求完成调查表的填报工作，并采取切实有效的措施保证和提高调查数据质量。

(一)应用先进调查方法。一是为实现调查工作重点从数据收集到数据应用的转变，减轻基层税务机关和调查企业的工作量，提高调查工作效率，有条件的地区应尽可能采用网上直报方式，由调查企业直接在互联网上填报调查数据。二是各地对税收综合征管系统已有的调查数据，可以采取措施批量导入调查软件或网上直报服务器中，企业只对其余调查

指标进行填报，以减轻工作量，并加强指标间逻辑关系和稽核。三是按照财政部、国家税务总局工作要求，今年对纳入抽样调查名单的企业，采用网上直报的方式，各地根据下发的名单通知企业登陆财政部网上直报采集系统进行填报，并根据网上填报数据进行在线审核和确认。

(二)严格按照填表说明的要求填报。各级税务机关要以数据的真实、准确、完整为最高原则，要求企业和下级税务机关严格按照“填表说明”规定的填报口径、取数来源进行。填报的数据应最大限度地保持企业填报的原状，各级税务机关对于审核时发现的不符合填表说明的问题，只能通知企业进行修改，并加盖企业公章，企业认为有特殊情况而不需要修改，应将有关情况进行说明，不得自行对数据进行修改，要保证录入的数据与企业填报的数据完全一致；对于审核发现的计税错误等情况，可以送交有关部门进行处理。

(三)明确税务机关的工作任务。税务机关在调查工作中的任务主要是确定调查范围、宣传解释填报口径、保证企业填报数据符合填报说明的要求、通知企业修改错误、力求录入数据与企业填报数据一致、安全按时上报数据及其说明、提高数据的应用水平。

(四)正确认识审核公式的作用。调查参数中审核公式的设臵只是一般情况下的判定标准，作为一种提示工具，判断数据正误，主要是看它是否是企业的实际情况并按填表说明

篇二:2016年优秀税收收入分析报告
2016年资源税现状及改革内容分析报告

2016年资源税现状及

改革内容分析报告【2016年优秀税收收入分析报告】

这段时间，雾霾已经困扰我国大江南北，环境污染十分严重，环境的治理更是刻不容缓。资源税作为我国税制体系中重要的一部分，对于我国环境污染、经济结构转型有着重要的促进作用。近年来，我国资源税经过几次改革，已经逐渐完善，但是其作用发挥不明显，仍存在很多问题，文章通过分析我国资源税制的现状和问题，提出了一些改革资源税的改革的建议。

关键字：资源税；现状；问题；改革

（一）资源税简介

资源税是环境税收的重要组成部分，是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。从理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。

资源在我国的税收体制中有着重要的地位，主要表现为在调节资源极差收入,提高资源利用率,弥补资源开采造成的环境污染和破坏的负外部性等等方面都起到了十分重要的作用。尤其是在大力倡导科学发展观的今天,为了环境和经济的可持续发展,促进经济结构的转型,资源税的改革更是势在必行。

（二）资源税发展历程

建国初期，我国的资源税实行的是资源无偿开采制度而未开征，到了1984年，我国开始开征资源税。在1984年的税改中开始施行《资源税条例草案》，对原油、天然气、煤炭和铁矿石进行征税。此时开征资源税是以实际销售收入为计税依据的，1984年资源税开征的初衷仅是调节级差收益。在《资源税若干问题的规定》中就明确表示以实际销售收入为计税依据，按照矿山企业的利润率实行超率累进征收，其宗旨就是调节开发自然资源的单位因资源结构和开发条件的差异而形成的级差收入。

到了1994年，我国进行了一次全国性大规模的财税体制改革，在资源税方面，对1984年的资源税进行了重大修改。财政部于1993年12月30日发布了《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》。这次改革主要在以下几个方面做了较大调整：一是恢复和扩大了资源税的征收范围，将实际征税范围扩大到原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属原矿、有色金属原矿和盐等七个类别，同时取消了盐税；二是拓宽了资源税纳税人的范围，将资源税的纳税人拓展为在中国境内开采条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业；三是改变税额标准的确定办法，在沿用原有从量定额征税办法的基础上，根据客观经济条件的发展变化，对税额进行了重新核定；四是以应税产品的征税数量(销售和自用数量)为计税依据；五是规范了纳税地点，明确规定资源税的纳税地点在采掘地。

近几年来，我国在资源税方面也进行了一些调整，例如从2004年起，我国陆续调整了煤炭、原油、天然气，锰矿石等部分品目的资源税税额标准；2006年财政部、国家税务总局取消了对有色金属矿产资源税减征30%的优惠政策，恢复了全额征收；2007年财政部、国家税务总局在3月份上调了焦煤资源税率、调整了盐资源税收政策，又在7月份下发通知，规定自8月1日起对铅、锌矿石、铜矿石以及钨矿石产品资源税率加以提高。从这些调整上我们可以看出，资源税并没有实现根本上的变革。我国当前的经济形势与1994年税制改革时的已经大不相同，因此作为宏观调控手段之一的资源税制应当随着

经济条件的改变进行相应的变革。2010年，资源税改革开始升温。温家宝总理在2010年的《政府工作报告》中提出要“加快资源税改革”，发改委《发展和改革委员会关于2010年深化经济体制改革重点工作意见》中也明确指出，出台资源税改革方案，研究开征环境税的方案。2010年6月1日，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合下发了《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》，并于发布之日起施行。资源税改革率先在新疆进行，标志着我国资源税改革迈出了坚实的一步。

资源税是环境税收的重要组成部分，通过征收资源税，可以将开采、利用资源的外部成本内部化，提高资源利用效率，减少资源浪费，促进节能减排，达到保护环境的目的。这些年的改革已经让资源税逐步获得了完善，但是还远远不够。当前，我国可持续发展遭遇资源瓶颈制约，资源税制还需要进一步的实现改革 。

（三）关于资源税的国内研究综述

国内研究资源税的专家学者很多,他们大多是从理论上分析我国现行煤炭资源税实施中存在的一些问题,并提出自己的观点和改革建议,以对资源税和矿产资源补偿费的研究为主。下面三种观点囊括了国内大部分学者对资源税的研究意见。

1、取消资源税

鲍荣华等(1998)认为矿产资源税的实际征收违背了其开征的初衷,起不到调节矿山级差收益的目的;我国矿产资源税与其他矿业税收发生重复,建议取消征收资源税或者仍保留此税种,而采取零税率

篇三:2016年优秀税收收入分析报告
2016重点税源户税收管理调研报告

基于重点税源户税收管理的探讨

重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。税务机关通过各种方式，调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动，及时掌握应征税款的规模和分布情况，准确预测重点税源的发展变化趋势，对于有针对性地改进征管措施，强化税收管理具有重要的现实意义。

【2016年优秀税收收入分析报告】

一、重点税源管理现状

（一）以武汉市东湖开发区地税局为例

**年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与10年前相比，范围有了明显扩大。为此，东湖开发区地税局及时了解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有利保障。

重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的原则，以日常监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标（收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额）等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要，及时采集重点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。

通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性；通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把握经济税源的变动情况；通过税源变动因素分析，预测税源发展变化趋势，提高税收分析预测的准确性；编制和分配税收计划中，通过抓住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科学性；税收计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。2016年，列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元，占同期税收收入总额的68.49％，同比增收107264万元。同时，通过加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。

二、重点税源户管理中存在的问题

（一）税源信息不对称，税源监控水平较低

在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入，少报收入”的现象时有发生，税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税，往往会造成税收流失、税源失控。

（二）报表种类繁多，工作效率不高

目前，重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料，众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力。加之，许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况，不同程度地增加了纳税人的抵触情绪，对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响，税源管理机会成本增加。

（三）受管理水平制约，监控数据分析利用度不高

目前，对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面，深入分析利用度不高。主要表现在：分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。

三、加强与完善重点税源管理的建议

（一）合理确定重点税源管理范围

重点税源的确定应根据地区经济条件的差异，合理确定数量；重点税源企业既可以根据其规模合理划分，也可依照行业划分。如房地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后，可以根据企业特点将企业分为若干种类型，并针对特殊企业和相关事项，实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节，要进行有针对性的强化；同时要突出管理重点，带动税源管理整体向精细化和规范化推进。

（二）实行个性化、信息化的重点税源管理

【2016年优秀税收收入分析报告】

由于重点税源个体化差异的客观存在，因此需要因地制宜不断创新管理方式，填补非常规性管理的空白。同时，由于重点税源是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，需要充分运用信息网络技术，建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严密监控为体系的综合性管理，实现专业化的重点税源管理。

（三）综合运用多形式的管理手段

充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段，及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化日常税收管理，对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税所得和税前扣除，是否享有扣除或列支的政策许可；投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊，是否相符相关政策的规定；佣金的收取比例及支付方的列支，是否符合相关规定标准；母、子公司控制与受控的关联程度如何，是否存在转移利润等问题。通过预警指标的运用，对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析，掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估，对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督，确保纳税申报的真实性。只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理，才能确保重点税源的有效管理和监控。

（三）强化社会化的重点税源监控体系

充分利用社会协税网络，进一步强化重点税源管理。强化与工商行政管理、公安、街道办事处的协作，避免漏征漏管现象的发生；强化与金融、海关等部门的协作，及时掌握重点税源纳税申报情况；强化与审计、公检法等部门的协作，对重点税源税款缴纳情况进行有效监督。同时，通过建立税收违法事件有奖举报制度，充分调动广大人民群众协税护税的积极性。

（四）完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法

落实岗位责任体系，力求重点税源管理考核精细化。针对重点税源管理不到位的现象，建立与之相配套的绩效考核评价体系；结合执法责任制和过错追究制内容，按照重点税源管理工作的目标和要求，细化工作标准，量化管理内容，明确岗位职责；按照统一的税源管理工作评价标准和办法，坚持定期考核制度，奖勤罚懒，进一步增强税收管理人员对重点税源管理工作的责任感。为此，要分阶段制订重点税源管理的阶段目标，层层分解至各个税收管理岗位。按照科学的工作流，应用信息技术手段，及时、准确记录税收管理人员的工作进程，对各个岗位的工作绩效进行实时监控，并依据记录的绩效给予奖惩，确保重点税源管理目标顺利实现。

（编辑：琛哥）

篇四:2016年优秀税收收入分析报告
2016关于非税收入管理的调查报告

我们根据人大常委会主任会议日程安排，对连山区非税收入管理情况进行了调研，情况如下：

目前，非税收入按规定采取二种管理形式。一是纳入预算内管理，非税收入直接上缴国库，现在除文化、教育、劳动和交通四个部门以外均采取这种管理形式；二是纳入财政专户管理，非税收入直接缴入财政专户，采取这种管理形式，主要有文化、教育、劳动和交通四个部门。

**年连山区非税收入执收执罚单位共户，其中纳入国库管理的户，纳入财政专户管理的户。征收行政事业性收费户、政府性基金（含专项）户、罚没收入户。

**年连山区征收非税收入万元（纳入国库管理的万元，纳入财政专户管理的万元），其中：行政事业性收费万元。征收额度较大、年收入超过万元的单位有有线电视台、防疫站、实验小学、六中、殡仪馆、水利局、土地局、法院、环保局等单位。

**年计划非税收入将达到万元，剔除增减因素，较**年减小万元，减收因素有：一是教育系统取消微机费、看护费、择校费三项收费。二是市财政将每年拨给连山区的电附加用于老城区改造减少收入万元。三是**年含国有资产收益（出售）万元，相应**年减少收入万元。

**年上半年实际完成非税收入万元，上全年计划的，为去年同期的。

在调查中，我们也发现了一些不容忽视的问题：

一是财政应返还资金不能及时到位。影响了收费单位积极性，使执收单位产生消极抵触情绪。也严重影响了部门非税收入资金不能及时、足额上缴财政专户。此外，有些非税收入资金多年来游离于财政管理之外，这造成了我区财政资金分散和秩序混乱，甚至助长了不正之风。

二是坐收坐支情况比较严重，在单位房屋出租收入方面显得尤为突出。房租收入是国有资产出租的收入，不是某一部门或单位的自有资金，应该纳入财政管理。

三是非税收入资金使用不合理。很多单位把此项资金用于发放各种补贴，并随意提高补贴、津贴标准，扩大补贴、津贴发放范围。

四是个别执收单位存在违规收费。在检查中，发现极个别部门或单位在个别项目上存在违规收费的现象。擅自增加收费项目，将已明文规定停止收取的收费项目仍继续收取。

为了加强对非税收入的管理，减少非税收入使用不当和政府公共分配秩序混乱等情况的发生，我们针对以上问题提出几点建议：

⒈加强宣传，进一步提高对加强非税收入管理重要性的认识

实践证明，各级政府领导的重视是开展好这项工作的关键，我们要宣传好加强非税收入管理的重要性，加强非税收入管理可以提高整个财政资金的使用效率。同时政府可以集中一部分资金办几件大事，但长期以来各部门依据国家法规征收的收费收入与其部门自身利益之间关系密切，久而久之，对非税收入“所有权归国家，使用权归政府，管理权在财政”的理念存在模糊的认识，一些单位对其部门组织的收入政府加以监督、调控抵触很大，只有宣传、认识到位，才能使执收单位既提高征收的积极性，又自觉服从政府的统一管理，同时，由于非税收入大多由企业和个人负担，通过宣传收费政策，将收费标准、范围、内容公示于众，可以解决部门之间分配不均，促进廉政建设，对优化地方投资环境，推动招商引资，发展地方经济具有极大的促进作用。

⒉积极研究收费政策，扩大我区非税收入总量

继续实施“票款分离”、“罚缴分离”制度，使收支两条线管理日趋规范。在调查中，仍发现一些单位的收费收入未纳入财政专户，这样在编制部门预算时，单位就隐瞒了这一块收入，如何使单位的非税收入应收尽收，应入尽人，既是国家政策的要求，也是我们管理需要，研究收费政策的目的就是要既加强了“收支两条线”管理的刚性，同时又能保证执收单位执收的积极性。同时，对非税收入的一些领域进行有益的探索，比如利用政府投资的公用设施所做的广告收入、国有资产的租赁收入、罚没物品等，与有关部门积极配合，扩大非税收入总量，提高政府对非税收入的调控能力。

⒊科学管理，提高非税收入使用效率

在综合财政预算改革的框架下，将单位预算内外各项财政资金和其他收入，实行统一管理，统筹安排。由于非税收入征收有成本，不同非税收入的征收成本，千差万别，同时，大多数非税收入又具有特定收费用途，如何合理地界定非税收入征收成本，从而提高财政可用资金，强化非税收入的专款专用性质，长期以来，一直就是财政部门资金管理的难点和重点，目前非税收入的征收成本过高。我区有一些收费单位长期以来收费收入基本用于人员开支，无任何专项投入。所以，在合理界定各执收单位收费成本基础上，强化对专项资金的专款专用管理，既可以从根本上促使执收单位降低收费成本，也可以更好地支持各项事业的健康发展。对专项资金的管理财政厅出台多个文件，结合我区实际，可以与有关单位签订项目资金使用责任制，进一步使资金的专款专用，细化到单位由具体人负责。同时，加强监督、稽查机制，只有这样才能初步加快部门预算所要求的收支脱钩问题，提高财政资金四两拨千斤的能力。

篇五:2016年优秀税收收入分析报告
2016**x税务分局争优调查报告

近期，XX地税XX税务分局积极响应区委开展“学习先进、找准差距、加快发展、创业争先”主题竞赛活动的号召，采取“全面动员、全员发动、全体参与、全程跟近”等措施，分局上下广泛掀起了“创业争先”的热潮，有力地推动了“学习型、法制型、服务型”的“三型税务”建设，税务干部精神状态有了新的改观，纳税环境有了新的改善，组织收入呈现出稳步攀升的良好态势。

一、学习先进找准差距，全员行动积极争先

一是根据实际在同行中找差距。自94年国地税分设以来，在区委区政府和市局的正确领导下，某某地税全面建设水平年年进步，税收收入岁岁攀升。入库地方税收5210元，与上年同期相比，入库税款增加1524元，增幅达到41.3;今年上半年又组织入库地税收入3350元，同比增长达到22。始终保持良好的增长态势。但与鼓楼、建邺等区相比，我局也清醒地认识到我们的差距，从经济和税收总量上与鼓楼、白下、玄武等区拉开较大距离;而从增速方面相比，又与建邺、栖霞等区存在一定的差距。二是积极组织参观学习。我局在全局范围内广泛深入地开展了“学先进、找差距”活动，寻范文 上 分局领导不仅跟随区里到先进发达地区进行参观见学，还根据税务的实际，组织分局领导、全体科所长和部分业务骨干，分批到鼓楼、白下、玄武、建邺等区学习取经，全方位考察外区加快经济发展好做法、好经验。三是针对差距订措施。努力查找自身问题与不足，着力从强化税收宣传提高税法遵从度、强化执法力度提高税法执行力、强化职责履行提高服务效能等方面入手，按照应收尽收的原则和不断促进税源增长的目标要求，从实际出发，制订切实可行的加快发展、争先进位的措施。确保税收收入的快速增长。

二、积极打造透明税政，强化税收法律的宣传

按照文明办税“八公开”要求，一是坚持按月发布纳税公告，遇有新税收政策出台，及时进行专题的宣传活动，促进纳税人税收政策的掌握程度和依法纳税意识的提高，确保税收政策宣传的及时性;二是积极宣传南京地税外部网站和12366咨询投诉中心服务功能，方便纳税人全天候查询和了解最新的税收政策法规以及所需办税工作流程，确保税收政策宣传的便捷性;三是积极发挥新闻媒体受众面广的优势，通过报刊、电视和电台积极宣传税法，主动向社会公众宣传介绍各类税收政策，为纳税人提供政策服务，确保税收政策宣传的广泛性;四是坚持按月举办新办纳税人税收基础知识培训班和新增社保户培训班，提高新办纳税人税收基本知识的理解掌握能力。积极举办专题政策培训。在各项专项工作开展前，认真梳理相关政策，汇编整理成册，举办专题政策宣传培训班，提高纳税人对专项政策的理解掌握，提升纳税人的办税能力，确保纳税人对税收政策掌握的准确性。

三、狠抓制度落实，提高税法执行力

按照“公开、公平、公正”的“三公”原则，认真做好税收法律的贯彻执行。一是严格执行税收政策规定，注重工作程序与权限，坚持审批合议制度;二是以行政执法责任制、行政执法检查和过错责任追究制落实为主要内容，重点抓好对税收执法过程的全面监督;三是以履行“两个维护”、做好“两个服务”为宗旨，按照市委市政府《关于加快推进富民工作的意见》文件精神要求，运用绩效考评机制，将各项税收优惠政策贯彻到位、执行到位。

四、立足纳税人需求，强化税收服务效果

以纳税人的需求为第一考虑，按照“服务五个零”的标准，创新服务方式，突出服务的主动性、针对性、便捷性、及时性、准确性，为纳税人提供优质高效及时的纳税服务。

(一)坚持提醒服务，注重服务的主动性。坚持上门服务，对重点税源户实行每月至少上门服务一次制度，其他纳税户采取不定期上门服务方式;遇有新政策出台或开展税收专项工作，及时汇总编印宣传手册，广泛赠送，积极宣传;运用电话提醒、邮寄提醒、上门提醒等多种提醒服务方式，提醒纳税人有关注意事项和需把握的时间节点。提高服务的主动性。

(二)坚持预约服务，注重服务的针对性。坚持在受理窗口设立《纳税人需求预约登记簿》，《税法政策培训需求登记簿》的做法，按纳税人的需求提供预约服务;对重点税源户，利用互联网络，通过电子邮箱给企业法人、财务负责人及办税人员邮寄“政策文件包”，为其提供网上速递服务;对其他纳税人的不同需求，有针对性地编印寄发一些宣传材料，推行个性化邮寄宣传，为纳税人提供“到家”的服务。提高政策服务的针对性。

(三)坚持值班制度，注重服务的便捷性。坚持科所长大厅轮流值班制度，畅通税收服务“快速通道”，实行首问负责制，开展“一站式”服务，落实相关部门责任，为纳税人提供“一条龙”服务。提高服务的便捷性。

篇六:2016年优秀税收收入分析报告
2016预算执行分析调研报告

预算执行分析调研报告

加强预算执行情况分析，进一步提高分析质量

摘要：财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析质量和水平，及时准确为领导提供有益参考，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题，现结合我县预算收支执行分析实际，就预算执行分析工作中的难点、不足问题进行分析并提出建议。

关键词：预算执行分析；质量；难点；建议

预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分析及时、准确地把握和反映了一个阶段财政收支状况、财政经济形势，对财政收支未来走势进行科学合理的预测和判断，并有针对性地提出建议，是财政工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合我县预算执行分析工作实际，就预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出对策。

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

（一）搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比；对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

（三）撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析；定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2016年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

（二）分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入（包括国、地税各自收入）的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

（三）分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报（全省统一）只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

（二）建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

（三）加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况；二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

（四）加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

参考文献：

【1】 张虹 缪志安 基层财政预算执行分析的思考及对策 《财经界（学术版）》2016年第10期

（编辑：圆圆）

本文来源：https://www.chinawenwang.com/shiyong/55612.html

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