往来账是什么意思_往来账会计工作总结

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往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。下面是中国文库网www.chinawenwang.com分享的往来账会计工作总结。供大家参考！

　　往来账会计工作总结

　　广州市会计在代理记账公司外帐工作总结

　　月：

　　在报税期一般纳税人抄税做电子申报盘、国地税报税(包括地税里的社保、个人所得税、有收入可能会报印花税及上传报表)，到客户拿单收记账费用，做账(注意：小规模是否开发票，地税可在地税网查到)，登帐-销售明细账，进销存、应交税金(一般纳税人)。

　　季度：

　　报企业所得税(查账的公司必须把所以的账做完出了报表才可以报税，核定征收的公司收入包括国税收入地税收入、银行利息收入)(如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税)

　　半年：

　　堤围防护费的计提报税(如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税)

　　年底：

　　查账-对一般纳税人的增值税税负率0.5%及企业所得税税负率8%计算调整，财务报表盈利及亏损的调整，及错帐调整，冲往来，平库存

　　12月最后一记账凭证结转本年利润

　　地税报送纸质综合申报表到前台(每个区的要求及日期可能不同)

　　年度终了：

　　出上年的企业所得税汇算清缴报告，若是个人独资或分次增资的要出审计报告，是国税核定征收的企业不用出报告，但地税核定征收的要出汇算清缴报告

　　汇算清缴报告要在6月前申报并上传报表，若有补缴所得税记到利润分配-未分配利润(企业所得税在国税可申请小型微利)

　　核定增收的企业要在6月前申请核定，每年都要申请继续核定

　　地税发票要在5月30日前年检。

　　执照年检在3月1日至6月30日间年检，机构代码证按其提示的日期年检换证，如执照所示日期已到期要到工商局换证(新签一份租赁合同)，公司基本户在8月底前年检

　　注意：1、无论是普票还是专票、国税发票还是地税发票若开错了在当月发现可以发现可以作废，若不是则开红字发票冲销在开一张正确的发票。

　　2、若所收或付的货款没有相关的发票证明公司最好开一个一般户(不要报税局)，若在基本户有此类收款金额小的话可用现金或其他方法冲销。

　　3、暂估库存一般不要超过半年、无论哪一种的发票有效期都是半年，如果到期要到税局验旧。

　　(适合一般纳税人、小规模企业)

　　(此总结只是一年多会计工作中的小小心得，都是一些注意要点一些会计细节性的东西就不表明了，所以的内容仅供参考，有很多都不怎么完善，如有补充请提醒，谢谢!)

　　往来账会计工作总结

　　往来账会计工作细则

　　1. 根据业务员交来的生产通知单及客户合同，及时审核erp销售订

　　单及发货通知单。发货通知单审核后-仓库出销售出库单-财务形成发票(含税专用发票/不含税普通发票)。

　　2. 每日审核业务员已审核的erp现金收款单，并发送生成至erp应

　　收账。

　　erp具体操作：现金管理-往来结算

　　①、付款单序时簿(已经付款的)-发送-应收账款里面

　　②、收款单序时簿(确认生产单号)-发送-应收款管理-收款-收

　　款单维护-确认(币别以及收付款)-审核新单(基础资料、

　　部门、业务员。)

　　③、付款申请单序时簿-一审审核业务员提供的运费、佣金、需

　　退税点等(在“应收款，退款”里面或者“其他应收单”里

　　面操作)。收款类型，除运费外其他“供应商”的都发送。

　　3. 每日根据业务员交来的运输费用发票或其他相关费用资料及时审

　　核erp付款申请单，并记入相关费用账内。

　　4. 每日审核采购申请的erp付款申请单，并发送生成至erp应付账。

　　①、预付款，见采购订单审。②、月结付款(文燕做申请单，月中为主。)

　　5. 每日审核辅料仓，五金仓交来的“外购入库单”制作凭证后，处

　　理并生成erp应付账。五金仓有手工纸质合同(宝珠颜料等);外购入库单(梁文华的由pmc部门负责人做)。

　　6. 每日审核成品仓，辅料仓交来的“销售出库单” 制作凭证后，处

　　理并生成erp应收账。

　　线账(棉线买进，销售给缝纫工)-出纳(直接扣在工资里面)。美格(买丝-美格做织带-进织带冲销)。

　　7. 每日审核辅料仓，半成品仓交来的“生产领料单”“产品入库单”

　　(成品，王雪琴提供;半成品，朱玲玲提供)“委外加工出入库单”及“其他出入库单”-调账使用(供应商多送或者报废)。

　　8. 次月月初(6号之前)与业务员对账后出具“业务员月业绩表”“催

　　款通知单”“月出货资料明细表”“应收账款财务对账表”等相关财务资料并导出处理，制作“月应收账款明细账”“月应收账款汇总表”。与供应商对账后导出处理，制作“月应付账款明细账”“月应付账款汇总表”协同上级完成各项对账工作。

　　9. 每月月中月末根据行政部通知导出各仓库及时库存，进行仓库盘

　　点工作，并结出盘点数据为仓库考核提供信息支持。(盘点之前需把当月所有单据审完。)

　　10. 年末核算业务员提成，并向企业决策者提供财务年度汇总资料。

　　11. 客户出货及收款追踪erp步奏。

　　进入k3以后选择2014非正式版-应收账款-帐表-应收款汇总表-选择会计区间-输入客户代码。

　　往来账会计工作总结

　　往来会计工作内容

　　往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。这些账务的基本要求是： 1、建立往来客户明细科目; 2、确定客户明细账的设置原则：例如，同一客户的应收、应付，你是分开科目核算，还是在一个科目核算。一般应收、应付分开为好，但也有放在一起的，要根据你单位业务具体情况定; 3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收款中核算，原材料款在应付中核算; 4、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况; 5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务; 6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的

　　往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致。

　　具体内容：

　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

　　4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

　　(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

　　6、注意问题：

　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。